The fate of financial secrecy under the new global tax system

Authors

  • Leila Batache Emir Abdelkader University of Islamic Sciences, Constantine, Algeria

Keywords:

financial secrecy, tax evasion, FATCA, tax compliance, information transparency

Abstract

     This study seeks to ascertain the impact of bank secrecy on the tax evasion, and the role of new standards and international cooperation mechanisms in setting limits on bank secrecy and preventing it from being an obstacle to transparency of information.

              In the face of this confrontation between the rules governing confidentiality and the new international trend, the question arises as to the impact of this regime on the right to financial secrecy?

    We have decided to examine the frameworks of the new tax system in view of the conflict between the customer's right to financial privacy and the duty to address tax evasion.

  The results of the study showed that international efforts to combat tax evasion, have largely managed to establish limits on secrecy, especially with regard to tax matters through the imposition of automatic disclosure of information.

Downloads

Download data is not yet available.

References

- مرسوم رئاسي رقم 16-328 المؤرخ في 14 ديسمبر 2016 يتضمن التصديق على الاتفاقية بين الحكومة الجزائرية و الولايات المتحدة الامريكية لتحسين الامتثال الضريبي الدولي و تنفيذ فاتكا ، العدد 74، 18/ 12/2016.

- أحمد داود رقية، اعفاء البنوك من المساءلة جراء الإخطار بالشبهة ضرورة للتوفيق بين السرية المصرفية و جهود مكافحةتبييض الأموال. مجلة الأكاديمية للبحوث القانونية و السياسية، العدد 3 ، 24 أكتوبر2019، ص88-104.

-أحمد سلمان شهيب السعدي. (2005). الالتزام التعاقدي بالسرية(رسالة ماجستير). كلية الحقوق ، العراق: جامعة النهرين.

- أحمد كامل سلامة. (1988). الحماية الجنائية لأسرار المهنة. مطبعة جامعة القاهرة و الكتاب الجامعي ، القاهرة.

-أحمد مصبح الكعبي. (2019). المسؤولية الجنائية الناشئة عن افشاء السر المهني . مجلة جامعة الشارقة للعلوم القانونية، 305.

- أسامة محمد الفولي. (سبتمبر, 2021). حدود السرية المصرفية في ظل النظام الضريبي الدولي الجديد. مجلة كلية القانون الكويتية العالمية، 115-162.

- الحاسي مريم. (2011-2012). التزام البنك يالمحافظة على السر المهني (رسالة ماجستير). كلية الحقوق و العلوم السياسية ، جامعة أبو بكر بلقايد تلمسان.

- الياس بوزيدي. (2018). قانون الامتثال الضريبي الأمريكي على الحسابات الأجنبية وأثره على المنظومة المصرفية السويسرية ،. مجلة حقوق الانسان و الحريات العامة، 3، 99-114.

- الياس ناصيف، و مرقص بول. (2019). المصارف العربية في مواجهة التحجيات القانونية الدولية. المركز العربي للبحوث القانونية و القضائية، بيروت.

- بوزيدي الياس. (2018). السرية في المؤسسات المصرفية-دراسة مقارنة-. أطروحة دكتوراه. جامعة أبي بكر بلقايد، تلمسان -الجزائر-.

- تركي مصلح مصالحة. (يونيو, 2021). تأثير قانون الامتثال الضريبي الامريكي )FTCA )على حماية السرية المصرفية. مجلة جامعة الشارقة للعلوم القانونية، مجلة جامعة الشارقة للعلوم القانونية، 36-71.

- رائد ناجي احمد. (2012). علم المالية العامة والتشريع المالي في العراق (الإصدار ط2). العراق.

- زينة غانم عبد الجبار الصفار. (2011). الأسرار المصرفية-دراسة قانونية مقارنة-. دار الكتب القانونية ، مصر..

- سعيد عبد اللطيف حسن. (2004). الحماية الجنائية للسرية المصرفية. دار النهضة العربية ، القاهرة.

- سعيد غزلان. (2015). السرية المصرفية في ظل التحولات الاقتصادية العالمية مع الإشارة الى حالة الجزائر. مجلة الاقتصاد الجديد، 1، 285-296.

- سليم قصاص. (31 ديسمبر, 2017). جريمة التهرب الضريبي في التشريع الجزائري. مجلة العلوم الإنسانية،، 28(مجلد أ)، 279-293.

- سوزي عدلي ناشد، الإسكندرية. (1999). ظاهرة التهرب الضريبي الدولي و أثارها على اقتصاديات الدول النامية، . دار المطبوعات الجامعية ،، الاسكندرية.

- عبده عجلان بابكر سلامة، و نايف بن هذال ماجد القحطاني. (30 04, 2019). أثر قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية(فاتكا) في النظام المصرفي السعودي(دراسة ميدانية). المجلة العالمية للإقتصاد و الأعمال، 6، 300-328.

- عوادي مصطفى و رحال ناصر. (2010/2011). الغش والتهرب الضريبي في النظام الضريبي الجزائري، للطلبة الجامعيين المكلفين بالضريبة و المهنيين. مكتبة بن موسى للنشر والتوزيع، الجزائر.

- فريدة خثير. (01 08, 2017). الضوابط القانونية للسرية المصرقية وفقا لنص المادة 117 من الأمر رقم 03-11 المتعلق بالنقد و القرض المعدل و المتمم. مجلة القانون و العلوم السياسية، 3، 217-232.

- ماجد الجميل. (30 أكتوبر , 2014). اتفاقية دولية تنهي عصر السرية المصرفية،الاقتصادية. https://www.aleqt.com/2014/10/30/article_900774.html

- محمد عباس محرزي. (بلا تاريخ). نحو تنسيق ضريبي في إطار الاقتصادي المغاربي. أطروحة دكتوراه، 82. كلية العلوم الاقتصادية وعلوم التسيير،جامعة الجزائر، الجزائر.

- محمد عبد الحي ابراهيم سلامة. (2004). افشاء السر المصرفي بين الحظر و الإباحة. دار الجامعة الجديدة ، الاسكندرية .

- مغبغب نعيم. (1996). السرية المصرفية. بيروت لبنان: دون ذكر الناشر.

-مناع سعد العجمي. (2010). حدود التزام البنك بالسرية المصرفية و الأثار المترتبة عند الكشف عنها. 26. كلية الحقوق جامعة الشرق الأوسط، الأردن: رسالة ماجستير.

- هدى كرماني. (2018). تطبيق قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية في ظل السرية المصرفية-حالة الجزائر-. مجلة العلوم الانسانية و الاجتماعية، 61-75.

- وداد بوقلع و مصباح حراق. (30 جوان, 2021). الجنات الضريبية وخسائر النظام الضريبي العالمي مع الإشارة لحالة الجزائر. الـمــجــلـة الـدولـيـة للأداء الاقتصادي، المجلد4، 62-81.

- يونس أحمد البطريق. (1984). - المالية العامة. دار النهضة العربية للطباعة والنشر، بيروت.

-المراجع الاجنبية:

-EU & Switzerland ink historic agreement to end Swiss banking secrecy https://www.rt.com/business/262333-switzerland-eu-tax-

-agreement. (بلا تاريخ). RT, Question More. https://www.rt.com/business/262333-switzerland-eu-tax-agreement: https://www.rt.com/business/262333-switzerland-eu-tax-agreement

-A FACTA for the EU. (27 05, 2013). 3-Library of the European parliamaent., library Briefing: https://www.europarl.europa.eu/eplibrary/AFATCA-for-the-EU-FINAL.

-Gouthière, B. (2019). Les impôts dans les affaires internationales (éd. édition Francis Lefebvre,13e édition). Paris.

-https://www.sia-partners.com/fr/publications/publications-de-nos-experts/apres-fatca-aeoi-un-nouveau-defi-pour-les-institutions. (15 4, 2017). sia-partners. https://www.sia-partners.com/fr/publications/publications-de-nos-experts/apres-fatca-aeoi-un-nouveau-defi-pour-les-institutions

-Johannsen, N., & Gabriel Zucman. (2014, February). The end of Bank secrecy?An evaluation of the G20 Tax Haven crackdown American Economic Journal, 6, 65-91.

-Päivi/ Ledyaeva, Svetlana/ Bouthers, Keith D. . Karhunen. (2021) Capital Round-Tripping: Determinants of Emerging Market Firm Investments into Offshore Financial Centers and Their Ethical Implications. Journal of Business Ethics. doi:https://doi.org/10.1007

الهوامش :

- أشهر الملاذات، جزر كايمان الثلاثة التابعة للملكة المتحدة التي صنفت على أنها سرية بشكل استثنائي تليها ولاية ديلور في الولايات المتحدة الامريكية ثم سويسرا و هونج كونج وسنغافورة ، ولوكسمبورغ واليابان .....

Published

2023-06-30

How to Cite

Batache, L. (2023). The fate of financial secrecy under the new global tax system. Journal of Human Sciences , 34(2), 813–831. Retrieved from https://revue.umc.edu.dz/h/article/view/4150

Similar Articles

<< < 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 > >> 

You may also start an advanced similarity search for this article.