مآل السرية المصرفية في ظل النظام الضريبي الدولي الجديد

- مرسوم رئاسي رقم 16-328 المؤرخ في 14 ديسمبر 2016 يتضمن التصديق على الاتفاقية بين الحكومة الجزائرية و الولايات المتحدة الامريكية لتحسين الامتثال الضريبي الدولي و تنفيذ فاتكا ، العدد 74، 18/ 12/2016.

- أحمد داود رقية، اعفاء البنوك من المساءلة جراء الإخطار بالشبهة ضرورة للتوفيق بين السرية المصرفية و جهود مكافحةتبييض الأموال. مجلة الأكاديمية للبحوث القانونية و السياسية، العدد 3 ، 24 أكتوبر2019، ص88-104.

-أحمد سلمان شهيب السعدي. (2005). الالتزام التعاقدي بالسرية(رسالة ماجستير). كلية الحقوق ، العراق: جامعة النهرين.

- أحمد كامل سلامة. (1988). الحماية الجنائية لأسرار المهنة. مطبعة جامعة القاهرة و الكتاب الجامعي ، القاهرة.

-أحمد مصبح الكعبي. (2019). المسؤولية الجنائية الناشئة عن افشاء السر المهني . مجلة جامعة الشارقة للعلوم القانونية، 305.

- أسامة محمد الفولي. (سبتمبر, 2021). حدود السرية المصرفية في ظل النظام الضريبي الدولي الجديد. مجلة كلية القانون الكويتية العالمية، 115-162.

- الحاسي مريم. (2011-2012). التزام البنك يالمحافظة على السر المهني (رسالة ماجستير). كلية الحقوق و العلوم السياسية ، جامعة أبو بكر بلقايد تلمسان.

- الياس بوزيدي. (2018). قانون الامتثال الضريبي الأمريكي على الحسابات الأجنبية وأثره على المنظومة المصرفية السويسرية ،. مجلة حقوق الانسان و الحريات العامة، 3، 99-114.

- الياس ناصيف، و مرقص بول. (2019). المصارف العربية في مواجهة التحجيات القانونية الدولية. المركز العربي للبحوث القانونية و القضائية، بيروت.

- بوزيدي الياس. (2018). السرية في المؤسسات المصرفية-دراسة مقارنة-. أطروحة دكتوراه. جامعة أبي بكر بلقايد، تلمسان -الجزائر-.

- تركي مصلح مصالحة. (يونيو, 2021). تأثير قانون الامتثال الضريبي الامريكي )FTCA )على حماية السرية المصرفية. مجلة جامعة الشارقة للعلوم القانونية، مجلة جامعة الشارقة للعلوم القانونية، 36-71.

- رائد ناجي احمد. (2012). علم المالية العامة والتشريع المالي في العراق (الإصدار ط2). العراق.

- زينة غانم عبد الجبار الصفار. (2011). الأسرار المصرفية-دراسة قانونية مقارنة-. دار الكتب القانونية ، مصر..

- سعيد عبد اللطيف حسن. (2004). الحماية الجنائية للسرية المصرفية. دار النهضة العربية ، القاهرة.

- سعيد غزلان. (2015). السرية المصرفية في ظل التحولات الاقتصادية العالمية مع الإشارة الى حالة الجزائر. مجلة الاقتصاد الجديد، 1، 285-296.

- سليم قصاص. (31 ديسمبر, 2017). جريمة التهرب الضريبي في التشريع الجزائري. مجلة العلوم الإنسانية،، 28(مجلد أ)، 279-293.

- سوزي عدلي ناشد، الإسكندرية. (1999). ظاهرة التهرب الضريبي الدولي و أثارها على اقتصاديات الدول النامية، . دار المطبوعات الجامعية ،، الاسكندرية.

- عبده عجلان بابكر سلامة، و نايف بن هذال ماجد القحطاني. (30 04, 2019). أثر قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية(فاتكا) في النظام المصرفي السعودي(دراسة ميدانية). المجلة العالمية للإقتصاد و الأعمال، 6، 300-328.

- عوادي مصطفى و رحال ناصر. (2010/2011). الغش والتهرب الضريبي في النظام الضريبي الجزائري، للطلبة الجامعيين المكلفين بالضريبة و المهنيين. مكتبة بن موسى للنشر والتوزيع، الجزائر.

- فريدة خثير. (01 08, 2017). الضوابط القانونية للسرية المصرقية وفقا لنص المادة 117 من الأمر رقم 03-11 المتعلق بالنقد و القرض المعدل و المتمم. مجلة القانون و العلوم السياسية، 3، 217-232.

- ماجد الجميل. (30 أكتوبر , 2014). اتفاقية دولية تنهي عصر السرية المصرفية،الاقتصادية. https://www.aleqt.com/2014/10/30/article_900774.html

- محمد عباس محرزي. (بلا تاريخ). نحو تنسيق ضريبي في إطار الاقتصادي المغاربي. أطروحة دكتوراه، 82. كلية العلوم الاقتصادية وعلوم التسيير،جامعة الجزائر، الجزائر.

- محمد عبد الحي ابراهيم سلامة. (2004). افشاء السر المصرفي بين الحظر و الإباحة. دار الجامعة الجديدة ، الاسكندرية .

- مغبغب نعيم. (1996). السرية المصرفية. بيروت لبنان: دون ذكر الناشر.

-مناع سعد العجمي. (2010). حدود التزام البنك بالسرية المصرفية و الأثار المترتبة عند الكشف عنها. 26. كلية الحقوق جامعة الشرق الأوسط، الأردن: رسالة ماجستير.

- هدى كرماني. (2018). تطبيق قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية في ظل السرية المصرفية-حالة الجزائر-. مجلة العلوم الانسانية و الاجتماعية، 61-75.

- وداد بوقلع و مصباح حراق. (30 جوان, 2021). الجنات الضريبية وخسائر النظام الضريبي العالمي مع الإشارة لحالة الجزائر. الـمــجــلـة الـدولـيـة للأداء الاقتصادي، المجلد4، 62-81.

- يونس أحمد البطريق. (1984). - المالية العامة. دار النهضة العربية للطباعة والنشر، بيروت.

-المراجع الاجنبية:

-EU & Switzerland ink historic agreement to end Swiss banking secrecy https://www.rt.com/business/262333-switzerland-eu-tax-

-agreement. (بلا تاريخ). RT, Question More. https://www.rt.com/business/262333-switzerland-eu-tax-agreement: https://www.rt.com/business/262333-switzerland-eu-tax-agreement

-A FACTA for the EU. (27 05, 2013). 3-Library of the European parliamaent., library Briefing: https://www.europarl.europa.eu/eplibrary/AFATCA-for-the-EU-FINAL.

-Gouthière, B. (2019). Les impôts dans les affaires internationales (éd. édition Francis Lefebvre,13e édition). Paris.

-https://www.sia-partners.com/fr/publications/publications-de-nos-experts/apres-fatca-aeoi-un-nouveau-defi-pour-les-institutions. (15 4, 2017). sia-partners. https://www.sia-partners.com/fr/publications/publications-de-nos-experts/apres-fatca-aeoi-un-nouveau-defi-pour-les-institutions

-Johannsen, N., & Gabriel Zucman. (2014, February). The end of Bank secrecy?An evaluation of the G20 Tax Haven crackdown American Economic Journal, 6, 65-91.

-Päivi/ Ledyaeva, Svetlana/ Bouthers, Keith D. . Karhunen. (2021) Capital Round-Tripping: Determinants of Emerging Market Firm Investments into Offshore Financial Centers and Their Ethical Implications. Journal of Business Ethics. doi:https://doi.org/10.1007

الهوامش :

- أشهر الملاذات، جزر كايمان الثلاثة التابعة للملكة المتحدة التي صنفت على أنها سرية بشكل استثنائي تليها ولاية ديلور في الولايات المتحدة الامريكية ثم سويسرا و هونج كونج وسنغافورة ، ولوكسمبورغ واليابان .....